SHL Tips - Boekhouding
overzicht

1. BTW-voorschot december voor maandaangevers
2. Huuropbrengsten en de BTW-aangifte
3. Verwijderen van de oude pre-euromunten
4. Volledige controle van de boekhouding
5. Boekhoudkundige verwerking van autokosten in SHL

1. BTW-voorschot december voor maandaangevers

De te volgen procedure en de boekhoudkundige verwerking in SHL vindt u hier.

2. Huuropbrengsten en de BTW-aangifte

Ingevolge de gewijzigde BTW-wetgeving vanaf januari 2010, heeft het vak 00 een ruimere betekenis gekregen waardoor o.a. eventuele huuropbrengsten voortaan in dat vak moeten worden opgenomen. In SHL gebruikt u hiervoor de standaard BTW-code 0.

3. Verwijderen van de oude pre-euromunten

  • Controleer vooraf in het programma 106 of alle EMU-munten aangevinkt staan als EMU-munt, de niet EMU-munten mogen niet aangevinkt staan;
  • Tik eu- in het hoofdmenu;
  • Antwoord overal j en bevestig de verwijderingmet j;
  • Tik enter om het programma te verlaten.

4. Volledige controle van de boekhouding

De euroconversie omvat een uitgebreid controleprogramma dat de boekhouding grondig controleert alvorens de conversie te starten. Dat controleprogramma kan u evengoed gebruiken los van de euroconversie.

  • Tik eu1 in het hoofdmenu;
  • Het programma mag enkel een melding geven m.b.t. het openingsdagboek. Indien er andere onregelmatigheden worden gevonden, bevestig dan telkens met j. Het programma genereert een controlebestand Cnnnn*.txt dat in de data-directory wordt geplaatst. Indien dat bestand groter is dan nul bytes bevat het een overzicht van alle gevonden onregelmatigheden.

5. boekhoudkundige verwerking van autokosten in shl

De fiscale aftrekbaarheid van de meeste autokosten wordt bepaald door de CO2-uitstoot zoals vermeld in volgende tabel (vanaf 01/01/2010):

CO2 Uitstoot diesel CO2 Uitstoot benzine Fiscale aftrek
< 60 g < 60g 100%
60 g tot 105 g 60 g tot 105 g 90%
106 g tot 115 g 106 g tot 125 g 80%
116 g tot 145 g 126 g tot 155 g 75%
146 g tot 170 g 156 g tot 180 g 70%
171 g tot 195 g 181 g tot 205 g 60%
> 195 g > 205 g 50%

Het feit dat de fiscale aftrekbaarheid van autokosten bepaald wordt door de CO2-uitstoot blijft niet zonder gevolgen voor de boekhoudkundige verwerking. Heeft u slechts één bedrijfswagen of vallen alle bedrijfswagens binnen dezelfde fiscale categorie dan is er eigenlijk geen probleem. Anders is het gesteld wanneer uw wagenpark verschillende categorieën bestrijkt: u bent dan immers verplicht in de boekhouding het nodige onderscheid te voorzien.

In SHL kan dat op 3 manieren gebeuren:

1. Opsplitsen van de grootboekrekeningen

Elke grootboekrekening wordt opgesplitst per categorie van fiscale aftrekbaarheid. De rekening 611600 - Onderhoud en herstellingen rollend materieel, bijvoorbeeld, wordt dan opgesplitst in:


611600 - O&H Rollend materieel: 80%
611610 - O&H Rollend materieel: 75%
611620 - O&H Rollend materieel: 70%
enz.

Idem dito voor alle andere autokosten waarvoor de beperking volgens CO2-uitstoot geldt.

Opgelet!

De niet aftrekbare BTW volgt dezelfde logica: is de fiscale aftrekbaarheid van de autokost begrensd tot 70%, dan is de niet aftrekbare BTW eveneens begrensd tot 70% voor wat de vennootschapsbelasting betreft! Hiermee dient u rekening te houden tijdens het inboeken van de aankoopfacturen. Tikt u immers "j" op het einde van de boekingslijn, dan wordt de niet aftrekbare BTW geboekt op een rekening die daartoe werd voorzien in de BTW-codes (bv de rekening 643000) met alle gevolgen van dien. In SHL is het echter mogelijk om een boekingslijn te bevestigen met "p" waardoor de niet aftrekbare BTW op dezelfde rekening wordt geboekt als de kost. We raden u daarom ten stelligste aan via "p" te werken, het zal veel opzoekingswerk bij de boekjaarafsluiting vermijden!

2. Werken met extracomptabele rekeningen

In SHL is het mogelijk te werken met extracomptabele rekeningen. Dat zijn rekeningen die - zoals de naam suggereert - niet in de boekhoudkundige staten worden opgenomen, tenzij u ze specifiek selecteert. Een extracomptabele rekening wordt aangemaakt zoals een gewone grootboekrekening via het programma 103, echter met dien verstande dat u de aardcode 9 = extracomptabel dient in te vullen.

Het grote voordeel daarvan is dat u het grootboek niet hoeft te belasten door elke grootboekrekening mbt autokosten op te splitsen. In ons voorbeeld hierboven behoudt u slechts 1 rekening 611600 O&H Rollend materieel en de opsplitsing maakt u vervolgens via de extracomptabele rekeningen.

Er zijn ook nadelen:

1. U dient een tweede boekingslijn in te geven bij de inboeking van de factuur, nl de boeking op de extracomptabele rekening;
2. Niet aftrekbare BTW dient u zelf bij het boekingsbedrag te voegen;
3. Er is geen controle: vergeet u de boeking op de extracomptabele rekening, dan krijgt u geen waarschuwing;

3. Verwerking via de analytische boekhouding

Beschikt u over de analytische module (SHL3) dan verloopt de boekhoudkundige verwerking van de autokosten het eenvoudigst en het meest efficiënt in de analytische boekhouding. U hoeft enkel een kostenplaats aan te maken per fiscale categorie, bv Autokosten 80%, Autokosten 75%, Autokosten 70%,... waaraan u alle (bestaande) kostensoorten linkt. Bij de input roept u de gewenste kostenplaats (bv Autokosten 75%) en kostensoort (bv O&H rollend materieel) op en klaar is kees. De link met algemene boekhouding wordt gemaakt via de kostensoort, dus ook hier wordt het grootboek in de algemene boekhouding niet extra belast en gebeurt de verwerking van de niet aftrekbare BTW automatisch.

U zal wel moeten bewaken dat de nieuwe kostenplaatsen kunnen kaderen in de bestaande analytische structuur.